С 1 сентября 2026 года изменяются правила снижения штрафов за налоговые правонарушения. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть уменьшен не менее чем в два раза, но не более чем в десять раз.
Новые правила установлены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ и распространяются на налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Можно ли снизить налоговый штраф в 2026 году?
Да, но для этого недостаточно просто попросить ФНС назначить более мягкое наказание.
Организации или предпринимателю необходимо представить мотивированное ходатайство, указать конкретные смягчающие обстоятельства и подтвердить их документами.
С 1 сентября 2026 года пункт 3 статьи 114 НК РФ будет предусматривать:
при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф обязательно уменьшается минимум в два раза;
предельный размер уменьшения составит десять раз;
конкретную сумму определит налоговый орган или суд с учётом обстоятельств дела.
Например, штраф в размере 1 000 000 рублей при наличии оснований должен быть уменьшен как минимум до 500 000 рублей. Максимально возможное уменьшение по новому правилу — до 100 000 рублей.
Однако десятикратное снижение не применяется автоматически. Его необходимо обосновать.
Какие обстоятельства могут смягчить ответственность?
Перечень смягчающих обстоятельств является открытым. Это означает, что налоговый орган или суд вправе учесть не только обстоятельства, прямо указанные в статье 112 НК РФ, но и другие факты, которые уменьшают степень ответственности налогоплательщика.
В зависимости от ситуации значение могут иметь:
совершение налогового правонарушения впервые;
самостоятельное выявление и исправление ошибки;
представление уточнённой декларации;
добровольная уплата недоимки и пеней;
отсутствие умысла и неблагоприятных последствий для бюджета;
незначительный период просрочки;
тяжёлое финансовое положение;
социальная значимость деятельности организации;
добросовестное содействие налоговой проверке;
несоразмерность штрафа характеру и последствиям нарушения.
Каждое обстоятельство необходимо не просто назвать, а подтвердить бухгалтерскими, налоговыми, финансовыми и иными документами.
Почему ходатайство о снижении штрафа нужно готовить заранее?
Распространённая ошибка — направить в ФНС короткую просьбу о снижении штрафа без анализа материалов проверки и доказательств.
Налоговый орган оценивает обстоятельства конкретного дела. Если налогоплательщик не объяснил, почему штраф несоразмерен нарушению, и не приложил подтверждающие документы, рассчитывать на максимальное снижение значительно сложнее.
Грамотный адвокат по налогам в Екатеринбурге изучит акт проверки, установит процессуальные и расчётные ошибки, определит все смягчающие обстоятельства и подготовит правовую позицию ещё до вынесения решения.
Важно использовать каждую стадию защиты:
представление возражений на акт налоговой проверки;
участие в рассмотрении материалов проверки;
подачу ходатайства о снижении штрафа;
апелляционное обжалование решения в вышестоящем налоговом органе;
оспаривание решения ФНС в арбитражном суде.
Чем поможет адвокат по защите бизнеса?
Адвокатское бюро Свердловской области «Защитник» оказывает правовую помощь организациям и предпринимателям при налоговых проверках и спорах с ФНС.
Опытный адвокат в Екатеринбурге поможет:
проверить законность выводов налоговой инспекции;
оценить правильность расчёта недоимки, пеней и штрафов;
подготовить возражения на акт налоговой проверки;
собрать доказательства смягчающих обстоятельств;
обосновать снижение налогового штрафа;
представить интересы бизнеса при рассмотрении материалов проверки;
обжаловать решение ФНС в административном и судебном порядке.
Грамотная стратегия, опыт адвокатов и применение практики Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ позволяют использовать все предусмотренные законом способы защиты бизнеса.
При этом следует помнить: с 1 сентября 2026 года десятикратное уменьшение станет предельным. Поэтому особенно важно своевременно заявить все основания для снижения штрафа и подтвердить каждое из них документально.
Когда обращаться к адвокату по налогам?
Лучше обратиться за правовой помощью сразу после получения требования ФНС, решения о проведении проверки или акта налоговой проверки. Чем раньше адвокат изучит документы, тем больше возможностей сохранить доказательства, устранить ошибки и выстроить позицию до принятия итогового решения.
80% клиентов приходят в Адвокатское бюро Свердловской области «Защитник» по рекомендации знакомых и бывших клиентов бюро. Для нас это главный показатель профессионального доверия.
Гарантируем сохранение в тайне всей информации, полученной от клиента, поскольку адвокатская тайна охраняется Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Если вашей организации или ИП грозит налоговый штраф, приглашаем на индивидуальную консультацию. Офис бюро находится в центре Екатеринбурга по адресу: проспект Ленина, д. 24/8, офис 615. Для клиентов предусмотрена удобная бесплатная парковка в ТЦ «Пассаж».
Наш адрес и контакты для экстренной связи
Адрес: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, д. 24/8, офис 615
Телефон: +7 (343) 361-66-36
Мобильный телефон: +7 (922) 037-71-07
E-mail: lawyersburo@gmail.com
Официальный сайт: www.адвокаты-защитник.рф
Автор: адвокат Иванникова Ольга Николаевна
Управляющий партнёр Адвокатского бюро Свердловской области «Защитник». Реестровый номер 66/2906.
Адвокатская помощь в Екатеринбурге и Свердловской области.
Записаться на консультацию: +7 (922) 037-71-07.
Новые правила установлены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ и распространяются на налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Можно ли снизить налоговый штраф в 2026 году?
Да, но для этого недостаточно просто попросить ФНС назначить более мягкое наказание.
Организации или предпринимателю необходимо представить мотивированное ходатайство, указать конкретные смягчающие обстоятельства и подтвердить их документами.
С 1 сентября 2026 года пункт 3 статьи 114 НК РФ будет предусматривать:
при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф обязательно уменьшается минимум в два раза;
предельный размер уменьшения составит десять раз;
конкретную сумму определит налоговый орган или суд с учётом обстоятельств дела.
Например, штраф в размере 1 000 000 рублей при наличии оснований должен быть уменьшен как минимум до 500 000 рублей. Максимально возможное уменьшение по новому правилу — до 100 000 рублей.
Однако десятикратное снижение не применяется автоматически. Его необходимо обосновать.
Какие обстоятельства могут смягчить ответственность?
Перечень смягчающих обстоятельств является открытым. Это означает, что налоговый орган или суд вправе учесть не только обстоятельства, прямо указанные в статье 112 НК РФ, но и другие факты, которые уменьшают степень ответственности налогоплательщика.
В зависимости от ситуации значение могут иметь:
совершение налогового правонарушения впервые;
самостоятельное выявление и исправление ошибки;
представление уточнённой декларации;
добровольная уплата недоимки и пеней;
отсутствие умысла и неблагоприятных последствий для бюджета;
незначительный период просрочки;
тяжёлое финансовое положение;
социальная значимость деятельности организации;
добросовестное содействие налоговой проверке;
несоразмерность штрафа характеру и последствиям нарушения.
Каждое обстоятельство необходимо не просто назвать, а подтвердить бухгалтерскими, налоговыми, финансовыми и иными документами.
Почему ходатайство о снижении штрафа нужно готовить заранее?
Распространённая ошибка — направить в ФНС короткую просьбу о снижении штрафа без анализа материалов проверки и доказательств.
Налоговый орган оценивает обстоятельства конкретного дела. Если налогоплательщик не объяснил, почему штраф несоразмерен нарушению, и не приложил подтверждающие документы, рассчитывать на максимальное снижение значительно сложнее.
Грамотный адвокат по налогам в Екатеринбурге изучит акт проверки, установит процессуальные и расчётные ошибки, определит все смягчающие обстоятельства и подготовит правовую позицию ещё до вынесения решения.
Важно использовать каждую стадию защиты:
представление возражений на акт налоговой проверки;
участие в рассмотрении материалов проверки;
подачу ходатайства о снижении штрафа;
апелляционное обжалование решения в вышестоящем налоговом органе;
оспаривание решения ФНС в арбитражном суде.
Чем поможет адвокат по защите бизнеса?
Адвокатское бюро Свердловской области «Защитник» оказывает правовую помощь организациям и предпринимателям при налоговых проверках и спорах с ФНС.
Опытный адвокат в Екатеринбурге поможет:
проверить законность выводов налоговой инспекции;
оценить правильность расчёта недоимки, пеней и штрафов;
подготовить возражения на акт налоговой проверки;
собрать доказательства смягчающих обстоятельств;
обосновать снижение налогового штрафа;
представить интересы бизнеса при рассмотрении материалов проверки;
обжаловать решение ФНС в административном и судебном порядке.
Грамотная стратегия, опыт адвокатов и применение практики Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ позволяют использовать все предусмотренные законом способы защиты бизнеса.
При этом следует помнить: с 1 сентября 2026 года десятикратное уменьшение станет предельным. Поэтому особенно важно своевременно заявить все основания для снижения штрафа и подтвердить каждое из них документально.
Когда обращаться к адвокату по налогам?
Лучше обратиться за правовой помощью сразу после получения требования ФНС, решения о проведении проверки или акта налоговой проверки. Чем раньше адвокат изучит документы, тем больше возможностей сохранить доказательства, устранить ошибки и выстроить позицию до принятия итогового решения.
80% клиентов приходят в Адвокатское бюро Свердловской области «Защитник» по рекомендации знакомых и бывших клиентов бюро. Для нас это главный показатель профессионального доверия.
Гарантируем сохранение в тайне всей информации, полученной от клиента, поскольку адвокатская тайна охраняется Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Если вашей организации или ИП грозит налоговый штраф, приглашаем на индивидуальную консультацию. Офис бюро находится в центре Екатеринбурга по адресу: проспект Ленина, д. 24/8, офис 615. Для клиентов предусмотрена удобная бесплатная парковка в ТЦ «Пассаж».
Наш адрес и контакты для экстренной связи
Адрес: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, д. 24/8, офис 615
Телефон: +7 (343) 361-66-36
Мобильный телефон: +7 (922) 037-71-07
E-mail: lawyersburo@gmail.com
Официальный сайт: www.адвокаты-защитник.рф
Автор: адвокат Иванникова Ольга Николаевна
Управляющий партнёр Адвокатского бюро Свердловской области «Защитник». Реестровый номер 66/2906.
Адвокатская помощь в Екатеринбурге и Свердловской области.
Записаться на консультацию: +7 (922) 037-71-07.