Пожар, наводнение, авария или другое чрезвычайное событие могут уничтожить товар на складе либо в пути. Для бизнеса важно не только зафиксировать убытки, но и правильно отразить их при расчёте налога на прибыль и НДС.
Можно ли списать стоимость утраченного товара
Фактическую стоимость товаров, уничтоженных вследствие стихийного бедствия, пожара, аварии или другой чрезвычайной ситуации, можно включить во внереализационные расходы.
Такое право предусмотрено подпунктом 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
Это правило применяется и тогда, когда товар передан посреднику, но продолжает принадлежать вашей организации. Главное — подтвердить право собственности на товар, его стоимость, фактическую утрату и связь между убытками и чрезвычайным событием.
Расход отражается в том отчётном или налоговом периоде, к которому он относится по правилам статьи 272 НК РФ. Поэтому дата происшествия, инвентаризации и оформления документов имеет принципиальное значение.
Какие документы потребует налоговая
Одной фотографии повреждённого склада недостаточно. Необходимо получить справку или иной официальный документ от МЧС, полиции, аварийной службы либо другого уполномоченного органа.
Также потребуются результаты инвентаризации, акт о повреждении или уничтожении товара, приказ руководителя о списании, первичные документы о стоимости имущества, договоры с перевозчиком или посредником, страховые документы и переписка.
Сообщения государственных органов и публикации в СМИ можно сохранить как дополнительные доказательства, но они не заменяют документы, относящиеся непосредственно к вашей компании и утраченному товару.
Нужно ли восстанавливать НДС
Само по себе уничтожение или повреждение товара не названо в статье 170 НК РФ основанием для восстановления ранее принятого к вычету НДС.
Пункт 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33 разъясняет: налогоплательщик должен подтвердить, что имущество действительно выбыло по причинам, не зависящим от его воли, и не было передано третьим лицам без начисления НДС.
Минфин России в письме от 15 марта 2018 года № 03-03-06/1/15834 также рекомендует руководствоваться этой позицией.
Поэтому НДС восстанавливать не требуется, если реальная утрата товара надлежащим образом установлена и подтверждена. Если документов недостаточно либо налоговая посчитает, что товар мог быть реализован или передан другим лицам, возможны доначисления.
Чем поможет адвокат по налогам в Екатеринбурге
Ошибки при списании имущества нередко обнаруживаются уже во время налоговой проверки. Исправить их постфактум значительно сложнее, чем сразу правильно провести инвентаризацию и оформить утрату товара.
Адвокат по налогам и адвокат по защите бизнеса проверит документы, оценит налоговые риски, поможет подготовить правовую позицию и ответить на требования налогового органа.
Практика показывает, что защитить интересы клиента помогает не формальная ссылка на форс-мажор, а грамотная стратегия, опыт адвокатов и правильное применение позиций Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ.
80% клиентов приходят в Адвокатское бюро СО «Защитник» по рекомендации знакомых и бывших клиентов бюро. Для нас это главный показатель доверия.
Гарантируем сохранение в тайне всей информации, полученной от клиента, поскольку адвокатская тайна охраняется Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Если имущество компании пострадало из-за пожара, затопления или аварии, рекомендуем обратиться к адвокату до сдачи налоговой декларации и получения требований от налогового органа.
Автор: адвокат Иванникова Ольга Николаевна
Управляющий партнёр Адвокатского бюро Свердловской области «Защитник». Реестровый номер 66/2906.
Адвокатская помощь в Екатеринбурге и Свердловской области.
Профиль на сайте Адвокатского бюро «Защитник»
Наш адрес и контакты для экстренной связи
Адрес: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, д. 24/8, офис 615
Телефон: +7 (343) 361-66-36
Мобильный телефон: +7 (922) 037-71-07
E-mail: lawyersburo@gmail.com
Официальный сайт: www.адвокаты-защитник.рф
Офис находится в центре Екатеринбурга. Для посетителей доступна удобная бесплатная парковка в ТЦ «Пассаж».
Можно ли списать стоимость утраченного товара
Фактическую стоимость товаров, уничтоженных вследствие стихийного бедствия, пожара, аварии или другой чрезвычайной ситуации, можно включить во внереализационные расходы.
Такое право предусмотрено подпунктом 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
Это правило применяется и тогда, когда товар передан посреднику, но продолжает принадлежать вашей организации. Главное — подтвердить право собственности на товар, его стоимость, фактическую утрату и связь между убытками и чрезвычайным событием.
Расход отражается в том отчётном или налоговом периоде, к которому он относится по правилам статьи 272 НК РФ. Поэтому дата происшествия, инвентаризации и оформления документов имеет принципиальное значение.
Какие документы потребует налоговая
Одной фотографии повреждённого склада недостаточно. Необходимо получить справку или иной официальный документ от МЧС, полиции, аварийной службы либо другого уполномоченного органа.
Также потребуются результаты инвентаризации, акт о повреждении или уничтожении товара, приказ руководителя о списании, первичные документы о стоимости имущества, договоры с перевозчиком или посредником, страховые документы и переписка.
Сообщения государственных органов и публикации в СМИ можно сохранить как дополнительные доказательства, но они не заменяют документы, относящиеся непосредственно к вашей компании и утраченному товару.
Нужно ли восстанавливать НДС
Само по себе уничтожение или повреждение товара не названо в статье 170 НК РФ основанием для восстановления ранее принятого к вычету НДС.
Пункт 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33 разъясняет: налогоплательщик должен подтвердить, что имущество действительно выбыло по причинам, не зависящим от его воли, и не было передано третьим лицам без начисления НДС.
Минфин России в письме от 15 марта 2018 года № 03-03-06/1/15834 также рекомендует руководствоваться этой позицией.
Поэтому НДС восстанавливать не требуется, если реальная утрата товара надлежащим образом установлена и подтверждена. Если документов недостаточно либо налоговая посчитает, что товар мог быть реализован или передан другим лицам, возможны доначисления.
Чем поможет адвокат по налогам в Екатеринбурге
Ошибки при списании имущества нередко обнаруживаются уже во время налоговой проверки. Исправить их постфактум значительно сложнее, чем сразу правильно провести инвентаризацию и оформить утрату товара.
Адвокат по налогам и адвокат по защите бизнеса проверит документы, оценит налоговые риски, поможет подготовить правовую позицию и ответить на требования налогового органа.
Практика показывает, что защитить интересы клиента помогает не формальная ссылка на форс-мажор, а грамотная стратегия, опыт адвокатов и правильное применение позиций Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ.
80% клиентов приходят в Адвокатское бюро СО «Защитник» по рекомендации знакомых и бывших клиентов бюро. Для нас это главный показатель доверия.
Гарантируем сохранение в тайне всей информации, полученной от клиента, поскольку адвокатская тайна охраняется Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Если имущество компании пострадало из-за пожара, затопления или аварии, рекомендуем обратиться к адвокату до сдачи налоговой декларации и получения требований от налогового органа.
Автор: адвокат Иванникова Ольга Николаевна
Управляющий партнёр Адвокатского бюро Свердловской области «Защитник». Реестровый номер 66/2906.
Адвокатская помощь в Екатеринбурге и Свердловской области.
Профиль на сайте Адвокатского бюро «Защитник»
Наш адрес и контакты для экстренной связи
Адрес: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, д. 24/8, офис 615
Телефон: +7 (343) 361-66-36
Мобильный телефон: +7 (922) 037-71-07
E-mail: lawyersburo@gmail.com
Официальный сайт: www.адвокаты-защитник.рф
Офис находится в центре Екатеринбурга. Для посетителей доступна удобная бесплатная парковка в ТЦ «Пассаж».